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财务外包

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我们为您做到以下方面：

（1）按照国家统一的会计制度建账、记账、报税；

（2）设计本企业财务制度；

（3）检查原始单据与企业经营业务的关联度；

（4）与企业沟通账务情况及当期纳税情况；

（5）按照税务要求的税负标准为企业分析本年度纳税情况；

（6）配合企业做好税务检查前的准备工作。

财务外包之生活服务业---酒店住宿业、餐饮业

一、生活服务业之酒店住宿业、餐饮业简介

酒店业是一种特殊的行业，它所生产的产品除了一部分是有形产品以外，更主要的是无形产品——服务，这就提出服务这种特殊的商品是否具有两重性的问题。只有服务这种特殊的“商品”具有两重性，才可以利用价值形式对其生产经营过程进行综合性管理。为此，有必要研究服务的使用价值和价值。

二、酒店行业之财务及涉税相关问题

    1、准确判断视同销售、价外费用、混合销售和兼营销售

◆ 提供住宿服务+赠送早餐和房间里的食品饮料赠送;

【有偿赠送无需缴纳增值税，发票开具：住宿服务】

◆ 提供住宿服务+提供的免费专车接送，如送机场、火车站景点等；

【有偿赠送无需缴纳增值税，发票开具：住宿服务】

◆ 提供住宿服务+收取的客人支付的物品损坏赔款收入;

【收取赔款属于价外费用，发票开具: 一并开具住宿服务的发票】

◆ 提供住宿服务+在客房中销售食品、饮料、酒等货物;

【兼营销售，发票开具: 各自适用税率或征收率】

◆ 提供餐饮服务+提供现场消费的烟酒饮料取得的收入。

【混合销售，发票开具: 全部按餐饮服务开具】

2、收到连锁加盟费的会计处理

XX酒店收到连锁加盟费10万元，应按销售无形资产--其他权益性无形资产，缴纳增值税。账务处理如下：

一般纳税人: 应纳增值税=10÷(1+6%)×6%=0.57（万元）

借:银行存款 10万元

贷:其他业务收入 9.43万元

应交税费--应交增值税(销项税额) 0.57万元

小规模纳税人:应纳增值税=10÷(1+3%)x3%=0.29（万元）

借:银行存款10万元

贷:其他业务收入 9.71万元

应交税费---应交增值税0.29万元

3. 酒店行业比较特殊，会涉及到很多情况，个人住宿时经常不开发票，那增值税、企业所得税如何处理？

   酒店向个人提供服务时，个人往往不开具发票。酒店应该按照未开具发票确认未开票收入，申报到增值税申报表中，缴纳增值税。账务上确认未开票收入，按照税务规定缴纳企业所得税。

增值税的缴纳是基于取得了增值税的应税收入，而不是是否开具了发票。企业所得税的收入确认原则是按照权责发生制，当期的收入成本费用，要核算在当期，缴纳企业所得税。