一、什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

二、应纳税额

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)

三、小规模纳税人需要缴纳什么税？税率多少？如何计算？有无税收优惠？

1、小规模纳税人需要缴纳增值税、企业所得税及各项附加税。

2、小规模纳税人税率3%。（目前优惠：税率1%）

3、小规模纳税人应交增值税=不含税销售收入*3%。（目前优惠：税率1%）

例：某小规模纳税人公司2023年1月发生不含税销售收入200000元，当月应交增值税=200000*3%-200000*2%=200000*（3%-2%）=200000*1%=2000元

四、增值税税收优惠政策

自2023年1月1日至2023年12月31日小规模企业开具普票、专票合计销售收入，月不超过10万，季不超过30万，普票免征增值税及附加税，专票按照票面税率1%全额缴纳增值税及附加税。如季度超过30万，则开具的普票、专票都按照票面税率1%全额缴纳增值税及附加税。

注意：企业负责人须注意只是免增值税，不免所得税。