【财税知识】老板同一控制下的2家企业之间商品调货或者提供服务,能否无偿或者自行约定价格?

 二维码
作者:新宸欣来源:新宸欣网址:http://xinchen0351.com/
文章附图

山西新宸欣财税服务有限公司,工商注册代理记账一站式服务,注册公司,记账报税不再让您东奔西走.联系方式:13111006720    0351-2870421


疑问

老板同一控制下的2家企业之间商品调货或者提供服务,能否无偿或者自行约定价格?

答复

老板同一控制下的2家企业之间商品调货或者提供服务:

1、在增值税上价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的,税局有权确定销售额来计算增值税。

2、在企业所得税上,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用的,税务机关有权进行合理调整。

案例

老板同一控制下的2家企业之间商品调货,为了调节企业之间利润,甲企业将货物无偿送给乙企业,该批货物成本价100万元,若是成本利润率为10%。

则增值税销项税额=100万元×(1+10%) *13%=14.3万元

参考一

根据财税〔2016〕36号规定:“第四十四条纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的,或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:   

(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。   

(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。   

(三)按照组成计税价格确定。

组成计税价格的公式为:   

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)   

成本利润率由国家税务总局确定。   

不具有合理商业目的,是指以谋取税收利益为主要目的,通过人为安排,减少、免除、推迟缴纳增值税税款,或者增加退还增值税税款。

参考二

《税收征收管理法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。

参考三

《税收征收管理法实施细则》第五十四条:纳税人与其关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额,或者利率超过或者低于同类业务的正常利率,税务机关可以调整其应纳税额。



新宸欣财税业务范围:代理记账、财务外包、整理旧账、税务筹划、工商注册、地址托管、内部审计、公司注销、高新认定、工商变更、资质代办、社保代办。


新宸欣公众号(3).jpg

代理记账工商注册地址挂靠资质‍代办关于我们‍丨网站地图‍丨执照变更

新宸欣万柏林地址:山西省太原市万柏林区晋祠路一段19号创客空间328室/327室/326室

新宸欣综改区分部地址:山西省太原市小店区电商街8号山西合创产业A座二层

©2016 山西新宸欣财税服务有限公司 版权所有

24小时服务热线

电话:13111006720

          0351-2870421

QQ :

新宸欣公众平台

新宸公众平台

ABUIABAEGAAgmpzX2QUowNyWYjCCAjiCAg

微博二维码

在线咨询
 
 
 工作时间
周一至周日 :8:30-18:00
 联系方式
咨询热线:13111006720
售后热线:0351-2870421