2021年合理合法减少公司税收压力的税收政策

公司在运营过程中，通常会遇到员工工资和奖金高，企业税负大、公司高管的工资税负、高利润公司的成本进项、公司无票支出、20%的分红税公司股东不敢分红等一系列的税收问题，导致老板实际到手收入不多。

税务系统越来越完善，之前白条入账、虚开票据、虚列人员工资等，随着金税三期、四期的上线实行，不少企业都被稽查，特别是那些虚开、买卖票据的，更是严惩不贷，一家被稽查，上溯到源头只要违规操作过的都将被稽查处罚。

今天就给大家说几种相关的税收优惠政策：

1. 自然人委托代征模式

因为受疫情影响，国家对于小规模纳税人增值税减按照1%征收的扶持政策一直持续到现在，委托代征模式在这种条件下优势巨大。

个人和公司发生大额临时性业务，个人没有能力开具票据，只能去税务局代开，正常情况下一般是划入劳务报酬所得，按照20%计算税金，若是通过委托代征的模式，在委托代征点办临时税务登记，认定个人为个体工商户，核定个税为0.5%，增值税1%，附加税0.06%，个人就可以以1.56%的综合税率代征出普票出来给公司列支成本。公司拿到票后可以直接入账，不需要进行汇算清缴，前提建立在三流一致的基础上。

2. 个人独资企业的核定征收

高利润的公司，一般都是缺少成本进项抵扣的，账目利润大于实际利润，企业所得税压力大，这种情况可以在有核定征收的税收园区成立个人独资企业，个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，享受核定征收后按照行业利润率10%进行核定，依照五级累进制计算个人经营所得税，税率在0.5%-2.19%，公司可以把原来高利润无进项的服务业务，分包给成立的个人独资企业。

正常情况下增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%-2.19%，综合税率在5%以内，可以开具3%的专票，纳税后直接可以公转私到法人私人账户，不需要缴纳分红税，以一家营销策划有限公司为例：

一家上海的地产广告营销策划服务公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是，增值税1000*6%=60万，企业所得税（1000-400）*25%=150万，附加税60*5%=3万，分红（600-150）*20%=90万，税收总计60+150+3+90约303万。

如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*3%*2=30万，个人所得税500*2.1%*2=21万，附加税30*5%=1.5万，税收总计30+21+1.5=52.5万，相比之前的有限公司节约了250.5万，节税比例高达82%以上。

3. 有限公司税收奖励扶持

增值税压力比较大的公司，比如9%、13%的增值税，想要解决增值税问题，就可以在税收园区成立新公司，享受当地的税收奖励，用新公司承接业务，增值税、企业所得税按照当地地方财政收入的50%-80%奖励给企业，相当于增值税纳税100万能得到28万的增值税奖励。

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