个体工商户怎么建账做账?交哪些税?如何开票?今天统一回复!

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作者:新宸欣来源:互联网
文章附图

根据《中华人民共和国民法典》规定,自然人从事工商经营,经依法登记,为个体工商户。个体工商户可以起字号。


个体工商户不同于一般企业,在建账做账以及一般账务处理上都有很大的不同,另外缴纳的税种以及相关税收政策也有区别,接下来就跟我一起来看看个体工商户怎么建账做账?交哪些税?如何开票?


个体工商户与一般企业有哪些区别?


(1)注册资本要求不同

①个体户在进行工商注册登记时,没有注册资本最低要求;

②企业在进行注册登记时,其最低注册资本为3万元人民币,一人企业最低注册资本为10万元人民币。


(2)工商登记手续不同

①个体工商户申请注册登记手续较简单,费用少,经营起来相对更灵活;

②企业信用度及知名度高,可以凭借营业执照的名义对外签合同。


(3)税收优惠不同

个体户享受优惠政策较少,没有投资风险;而企业可以享受大多数税收优惠政策;

②个体工商户只能申请小规模纳税人(3%)的;而企业则可以申请到一般纳税人增值税发票。


(4)纳税及税收计算方式不同

①核定征收的个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税,不论当月的收入多少,有无收入都要按定税金额来交税;

②企业则是通常要求企业必须核算健全,要有账,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交,没有就不交。

③所得税、增值税的计算公式不同


个体工商户可能是小规模纳税人吗?


小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,即关联又差别。小规模纳税人里有个体工商户,个体工商户里有小规模纳税人。



个体工商户如何建账做账?


小编吐血整理了个体工商户常用会计分录,建议收藏起来慢慢看!


1、个体户老板投资,存入银行

借:银行存款       

      贷:业主投资

注意:“业主投资”项目,反映业主实际投入的供生产经营活动中使用的资金的年末余额。本项目应根据“业主投资”科目的年末贷方余额填列。

年末,“业主投资”科目如为借方余额,表明业主抽调出的资金大于其投入的资金,本项目数字以“-”号表示。


2、购买电脑

借:固定资产-电脑     

       贷:应付款项-XX公司

注意:1.固定资产,当月增加,次月开始计提折旧,折旧时应采用年限平均法或工作量法,借成本或费用,贷累计折旧。

2.应付款项:核算个体户因购买存货、接受劳务供应及其他原因应付和暂收其他单位或个人的款项。个体户预付的款项也在本科目核算。


3、计提工资

借:劳务成本/生产成本-工资

       营业费用-管理费用-工资           

       营业费用-销售费用-工资   

       贷:应付工资——工资   


4、取得收入

借:现金   

       贷:营业收入                       

              应交税金-应交增值税


5、现金报销招待客户的餐费支出

借:营业费用-管理费用-业务招待费   

      贷:现金                                   


6、本月支付税务罚款,银行转账支付

借:税后列支费用     

       贷:银行存款


7、月末结转成本

借:营业成本     

      贷:劳务成本-工资


8、核算本月税费--核算增值税

借:应交税金-应交增值税

      贷:营业外收支


9、核算(本季度)税费-个人所得税

计提:

借:留存利润

       贷:应交税金-应交个人所得税

提示:经营所得个税计算:

所得额=收入总额-减除成本、费用以及损失         

所得税额=所得额×税率-速算扣除数   


10、月末结转损益

借:营业收入   

       营业外收支

       贷:营业成本         

              营业费用-管理费用-业务招待费   

              本年应税所得


个体工商户如何进行纳税申报?


1. 个体工商户怎么纳税?


得看税局核定的是什么税种、需要缴什么税、企业是定额征收还是查账征收、是否已经办理了可以在网上申报等等。这些问题需要自己去税局查清楚,才能知道该怎么纳税。确定之后,可以登录电子税务局的就在网上报税;如果网上不能自行申报,就要带上营业执照以及公章去税局约号报税。


2. 个体工商户报税是按月报还是按季报?


个体工商户除了个人所得税是按月度报税外,其他税种一般都是按季度报,但实际情况要看税局如何核定的。大家可以自行在电子税务局查询,也可以去税局查询。


3. 按照现行的制度,个体工商户需要交增值税吗?


视销售额而定。小规模纳税人月销售额不超10万或季销售额不超30万免征增值税(开了专票的除外),个体户可以咨询主管税务机关。如果在免征的范围内则免征;超过的话则全额征收。


4. 个体工商户需要交什么税种?


个体工商户最常交的税种是增值税、城建税、教育费附加、个税、印花税等;其余要交什么税看企业情况和税局核定结果。


5. 个体工商户需不需要申报其他营业账簿印花税?


如今账簿印花税不用再缴了。


6. 个体工商户能否不做税种核定?


如果不想做税种核定,要咨询当地税局怎么来处理。该做税种核定而不做会对以后的经营有影响的,要求是拿到营业执照一个月内去报到。如果已经去税局报到了,税局就一定会进行税种核定的。


个体工商户如何开票?


1. 个体工商户在电子税务局上可以申请增值税专用发票代开吗?


可以,要先去税局前台办理发票代开业务。


2. 个体工商户如何开发票?


可以去税局代开,若经常有业务发生,应到税务机关办理登记手续,领购后开具发票。


3.个体工商户有公司账户吗?企业给个体工商户开发票是开哪个抬头?是开经营者还是名称?


个体户也可以办公户银行,开票抬头开名称。


4.个体工商户销售的商品没有进项发票时也可以开具销项发票吗?


不可以。有销项必须要有进项,有进才有出。



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