提醒企业 | 向个人支付劳务报酬，这些情况你注意了吗？ 二维码
来源：互联网 个人向外单位企业提供劳务服务，企业应如何进行账务处理？个人可否代开发票？如何计算缴纳个人所得税？这些情况应该怎么处理？不用担心，今天整理了一些知识点，跟大家一起学习！ 在张某无法自行开具发票的情况下，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，张某应凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、本人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，并且按规定缴纳增值税及附加税费，A贸易公司凭张某向税务局代开的发票作企业所得税税前扣除。
情况二 王某为B公司提供法律咨询服务获得劳务报酬3000元，王某去税务局代开发票，是否应在代开发票时缴纳个人所得税？ 对自然人王某取得劳务报酬所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人（B公司）依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴和办理全员全额扣缴申报。代开发票单位在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。 情况三 C公司为钱某发放一笔关于建筑制图的劳务报酬税前60000元，C公司在发放劳务报酬时如何计算个人所得税？ 劳务报酬个人所得税预扣预缴税率采用超额累进的方式，分为三档，税率分为20%、30%、40%，并且预扣预缴应纳税所得额是扣除费用后的金额，扣除费用标准具体为：每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。故C公司支付税前劳务报酬60000元，应预扣预缴个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400（元）。 TIPS: 计算劳务报酬个人所得税时应以不含增值税的金额为计税依据。 附：个人所得税预扣税率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）：  情况四 D公司找单位外个人李某提供同一项目的演出服务，一个月内共提供了3次，每次报酬都是700元，D公司在支付劳务报酬时是否无需扣缴个人所得税？ D公司需要扣缴个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条第一款规定：“劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。 所以，如果在同一个月内，针对同一个项目连续产生的劳务费用，应该合并在一起计算个人所得税。D公司要将这个项目在这一个月内支付的3次劳务报酬合并申报预扣预缴个人所得税（700×3-800）×20%=260（元）
文章分类：
新政速递
|
