这5件事,公司可以做,个体户不行!

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作者:新宸欣来源:互联网
文章附图

01

那些个体户不能但公司能做的事!


Part 1

个体户不能转让而公司能!


个体户的经营者,不能像公司那样可以转让,根据《个体工商户条例》第十条“个体工商户变更经营者的,应当在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。”


Part 2

个体户不能开分店而公司能!


每一个体户只能有一个经营场所,并且一个人只能注册一家个体户。


个体户无法像一般的公司一样开分公司,如果一个老板是个体户,想开连锁店,只能注册多个个体户的营业执照。


但公司不仅能成立分公司、子公司还能成立企业集团。


Part 3

个体户没有投资人而公司有!


个体户的经营都是以个人或家庭为经营者且承担无限法律责任,况且个体户没有股份之说,因此难有人去合伙、投资个体户。


Part 4

个体户税收优惠少但公司多!


个体户按照定税金额来交税,公司要求企业自己申报收入交税,每一年国家不同类型的企业都可以享有不同程度的优惠政策,而这一点是个体户难以享有的。


Part 5

公司制是发展趋势!


如今做生意、谈合作、签合同等多数在公司与公司之间开展,淘宝、微信等互联网平台都在支持公司制商户。


相对公司而言,个体户的存在感会越来越弱。



02

个体户与公司的区别


个体户


个体户是对城乡个体工商户的一种俗称,是在我国法律允许范围内,不剥削他人、自食其力的劳动者。


特点是以劳动者个人及其家庭成员为主,用自有的生产资料和资金独立地从事生产和经营活动,向社会提供商品和劳务,是社会主义公有制经济的有益的补充。


公司


公司时指企业的组织形式,以营利为目的的社团法人。


我国公司法所提及的公司是依照公司法在中国境内设立的是以营利为目的社团法人,包括有限责任公司和股份有限公司。


我们可以从以下几个角度对个体户与公司进行区分:


(1)法人资格


个体户不具备法人资格,公司具备法人资格。


(2)连带责任


个体户是无限连带责任法律,有限责任公司是有限连带责任的。


(3)征收税种


个体户可以定额征收增值税,缴纳个人所得税等。


公司征税按实际收入征收,缴纳增值税、企业所得税等。


(4)税收优惠


个体户一般是税务机关根据其所在位置、规模、员工人数、销售商品按估算的销售额予以定税。不论当月的收入多少,有无收入都要按定税金额来交税。


公司则要求企业自己申报的收入来交税,2021年4月1日起,小规模纳税人月销售额未超过15万元,季度销售额不超过45万元可以享受免税优惠政策。


(5)注销流程


个体户注销相对简单,一般的流程有:


1、准备营业执照正副本、法人身份证复印件,有公章的话需公章;


2、到登记机关申请注销,填写并提交《个体工商户注销登记申请书》;


3、到所在主管税务部门的办税大厅核查已缴税款,取得完税凭证;


4、回到登记机关提交完税凭证,领取个体工商户注销通知书。


而公司注销会相对麻烦一些,一般流程有:


1、 准备营业执照正副本原件、法人身份证复印件、公司印章,公司历年来的记账凭证、财务报表以及工商年报、税务年检等其它资料;


2、 公司资产清算。需成立清算小组,通过企业信息公示网或报纸等方式做清算公告,并通知相应的债权人,公告结束后对公司资产、债务等情况进行清算;


3、 公司税务注销。需向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款及缴销发票。若公司税务存在异常则先解除,才能办理税务注销;


4、 公司工商注销。清算报告经股东会、股东大会或人民法院确认后,持报告到登记机关注销营业执照,若存在工商异常,也需解除后再办理工商注销;


5、 注销公司社保账户、银行对公账户,注销公司公章。


03

有关个体户的这几个误区要了解!


Part 1

个体户可以“不记账”?


《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定:“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。”


Part 2

个体户可以“不交税”?


个体户不用缴纳企业所得税;个体户要涉及的税种主要为增值税、城建税及附加、个人所得税,印花税,特殊的如珠宝店,会涉及到消费税。


Part 3

个体户可以“不年检”?


根据《个体工商户条例》第十四条“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照”,第二十三条“个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的,由登记机关责令限期改正;逾期未改正的,吊销营业执照。”


Part 4

个体户不会“被抽查”?


《个体工商户条例》第十三条“个体工商户应当于每年1月1日至6月30日,向登记机关报送年度报告。

"

第十四条“登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录,并在企业信用信息公示系统上向社会公示。


第十五条“登记机关接收个体工商户年度报告和抽查不得收取任何费用。”


此外一些个体户因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,可能会被周边住户举报。


Part 5

个体户可以“不审批”?


凡是经营范围涉及前置或后置审批的,个体户和公司一样都需要办理审批,而且根据《个体工商户条例》第二十三条“个体工商户登记事项变更,未办理变更登记的,由登记机关责令改正,处1500元以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照。”个体户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。



04

一般纳税人还是小规模纳税人?


说了这么多相比较个体户而言选择注册公司会享有到更多的好处与便捷,那么当想要注册公司时,选择一般纳税人还是小规模纳税人?


Part 1

一般纳税人与小规模纳税人的区别


我们可以通过以下图表,看出一般纳税人与小规模纳税人在划分标准、计税方式、税率等方面的异同:



Part 2

注册公司如何选择?


我们可以从以下几个维度进行判断:


(1)看公司规模大小


如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。


如果估计公司月销售额在15万元以下,建议选择小规模纳税人,从2021年4月1日起,将享受增值税免征政策。


(2)看客户(购买方)


如果购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票(即使可以税局代开专票,但很多大公司都需要13个点或者10个点的增值税专用发票用来抵扣),这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


(3)看进项抵扣


假设公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


(4)看所属行业


如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。


(5)看优惠政策


查看所属行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还,或者农产品等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


Part 3

个体户和一般、小规模纳税人互转?


(1)小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人


小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。


(2)一般纳税人可以转为小规模纳税人


根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条“除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人 ”,按照现行有效的税收政策规定,一般纳税人不能转登记为小规模纳税人。


关于增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人的问题,国家税务总局从2018年开始,曾经相继下文规定,符合条件的一般纳税人可以转为小规模纳税人。而最后一次发文是2020年第9号公告,有效期是“ 在2020年12月31日前”。


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