财税60秒:账载金额、税收金额怎么填?

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1.今天分享一下汇算清缴中的“账载金额”、“税收金额”如何填写。

“账载金额”就是账上记录的金额,账上记了多少就填多少;“税收金额”就是按照税法规定,税法上认可的金额。

当“账载金额”与“税收金额”相等时,不需要纳税调增或调减;收入类项目,“账载金额”大于“税收金额”时,就做纳税调减;“账载金额”小于“税收金额”时,做纳税调增;成本费用类项目正好相反。


2. 举例:甲公司2019年度销售额1000万元,业务招待费80万元。填写申报表时,“账载金额”填80万元;“税收金额”填写销售额的0.5%(1000*0.5%=5)与实际发生额的60%(80*60%=48)中的较小者,计算出来是5万元。“账载金额”大于“税收金额”,需要纳税调增75万元(80-5=75)。


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