财税60秒：账载金额、税收金额怎么填？

1.今天分享一下汇算清缴中的“账载金额”、“税收金额”如何填写。

“账载金额”就是账上记录的金额，账上记了多少就填多少；“税收金额”就是按照税法规定，税法上认可的金额。

当“账载金额”与“税收金额”相等时，不需要纳税调增或调减；收入类项目，“账载金额”大于“税收金额”时，就做纳税调减；“账载金额”小于“税收金额”时，做纳税调增；成本费用类项目正好相反。

2. 举例：甲公司2019年度销售额1000万元，业务招待费80万元。填写申报表时，“账载金额”填80万元；“税收金额”填写销售额的0.5%（1000*0.5%=5）与实际发生额的60%（80*60%=48）中的较小者，计算出来是5万元。“账载金额”大于“税收金额”，需要纳税调增75万元（80-5=75）。