财税60秒：小规模开具的专票能免税吗？

1.小规模纳税人月销售额10万元以下、季度销售额30万元以下，免征增值税，开具开票时，开专票部分不免税，应该按照规定缴纳增值税。因为不符合增值税上缴下抵的规定，开票企业缴税，受票方才能抵扣。小规模开具的专票，受票方需要抵扣进项税额，所以开票方就需要交税。小规模纳税人开具专票的销售额包括在免税的额度内，例如：某小规模企业2020年第二季度开专票10万，开普票28万，则销售额合计是38万元，不再享受免税优惠。

2.小规模纳税人向税务机关申请代开专票时，就要预缴增值税，之前预缴的增值税，后期出现以下两种情况的可以申请退回：（1）代开专票全部联次追回；（2）按规定开具红字专用发票。小规模纳税人自开专票时，开票时不需要缴纳增值税，在规定的申报期内进行交税。