中央发文：严查利用“税收洼地”逃避税！今天起，企业这10种行为要小心了！ 二维码
重磅！还以为“税收洼地”是避税天堂？国家刚宣布！严查利用“税收洼地”逃避税！
划重点： 1、对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度，被首次提出！ 而且，对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。 2、精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。 对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。 一、什么是税收洼池？ 税收洼地是指在特定的行政区域，在税务管辖区，区域内政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻。 在这个区域税收税收征管范围内注册的企业，可以充分利用这些税收优惠政策，从而大幅度减轻税负，这个行政区域就称之为“税收洼地”。 二、税收洼地的风险 1、利用核定征收的“空壳公司”虚开发票风险大 例如，增值税一般纳税人A公司，为了减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家个人独资企业B给A公司开具费用发票。 B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，但A公司利润大幅下降，企业所得税大幅下降。 B公司享受优惠政策但没有实质性运营，而且涉及虚开发票，风险非常大！ 2、利用核定征收的“空壳公司”转让利润风险大 例如，增值税一般纳税人A公司，为了减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家个人独资企业。 A公司将货物以较低的价格销售给B公司，B公司再按照正常价格销售给客户。B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，而A公司由于销售收入下降，企业所得税大幅下降。 A、B公司之间的关联交易缺乏商业目的，属于有意偷逃税款，面临被纳税调整的风险！ 3、高管注册个人独资企业筹划工资风险大 例如，甲是A公司的高管，年薪较高，适用45%的个人所得税税率。 为了降低税负，甲成立个人独资企业，给A公司开具发票收取咨询费，个人独资企业可申请核定征收，税负较低，从而达到节税的目的。 若甲依然为A公司员工，则甲成立的个人独资企业给A公司开具发票可能涉及到虚开发票，若甲和A公司解除了劳动合同，只有服务协议，那么甲实质上作为劳动者的权益将无法保障，也存在一定的风险。 三、对于核定征收类的“税收洼地”税局主要查什么？ 1、是否对增值税一般纳税人实行核定征收； 2、是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收； 3、是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收； 4、核定应税所得率适用情况，是否存在超率核定； 5、对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责； 6、对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况； 7、对核定征收企业发票管控及注销管理情况； 8、其他需要关注事项。 四、税务机关后续如何监督？ 1、严格落实对特定行业和一定规模以上的纳税人不得核定征收的要求。 2、对现存核定征收企业，积极引导企业建账立制，尽快转为查账征收企业； 3、对于年收入和利润额变化明显超过20%以上的企业，要切实调整应税所得率； 4、对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加大核查和日常评估力度； 5、关注核定征收企业的发票管控和注销管理情况，履行相应的征管职责。 1、隐瞒收入 有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！ 金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。 可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。 且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！
2、虚列成本 主营成本长期大于主营收入； 如：（1）公司没有车，却存在大量的加油费； （2）差旅费、会议费、咨询费等异常； （3）工资多申报或少申报； （4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票； （5）计提了费用却迟迟没有发票等等 这些都是严查的重点。 3、利润异常 （1）报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入； （2）利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入； （3）企业常年亏损，却屹立不倒； （4）同行业利润偏低等。 4、利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为 （1）“税收洼地”，某些公司利用当地增值税、企业所得税有奖励的政策、利用当地个人所得税核定征收的政策，注册“空壳公司”。今后将被严查。 （2）“阴阳合同”，利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本的方式行不通了，将被严查。 （3）关联交易存在价格上的不公允，也将成为税务稽查的重点对象。 5、虚开发票 ①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，甚至接受虚开发票的行为也不可以！ ②环开、对开发票，即A公司B公司互相开票，虽然没有少交税，但是没有真实业务，也属于虚开发票！ 6、“三假”行为 国家充分依托“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能. 对那些没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”等行为被严厉打击，并充分曝光！ 7、库存异常 金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。 在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。 8、故意用现金/个人卡发工资 有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？
9、社保异常 试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。 以上情况通通属于违法。 随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严，以上违法行为也该收手了。 10、税负异常 （1）增值税收入长期大于企业所得税收入； （2）税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查； （3）企业大部分员工长期在个税起征点以下； （4）实收资本增加，印花税未缴纳； （5）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等 最后再次提醒企业老板和会计，国家要健全守信激励和失信惩戒制度。 对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。 一旦曝光，后果不堪设想！ |
