金税四期出新公示！2021年公转私，老板和财务务必重视！否则... 二维码
2021年1月13日，国家税务总局公布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告 01 金税四期后，企业快来自查！ 这9种情况监管和7个方面重点稽查！ 众所周知，金税四期大数据化，企业信息透明化，企业和银行等各相关部门联合监管监控企业运作。一旦有问题，相关部门将会相互配合调出数据以便核查稽查。 在实务中，哪些情况会被重点监管呢？这9种情况，建议企业自查： 1）现金交易金额超5万； 2）公户转账，超过200万； 3）私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万； 4）企业规模很小的，却常有巨大的流水； 5）转入转出异常，比如分批转入集中转出、集中转入分批转出； 6）经营范围或经营业务，跟资金流向无关； 7）公户私户频繁互转 8）频繁开销户，并在销户前有大量资金活动； 9）闲置账户，突然启动，并且有大量的资金活动。 除了以上9种情况将会被重点监管外，企业还需要从这7个方面规范起来，以免引起税局重点稽查。如下： 1、企业收入 有些企业利用私户、微信、支付宝等收货款来隐匿部分收入，或存在大额收款却不开票，给客户多开票等等。注意，这操作不合规的！ 金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。还可通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。 注意！ 这三种企业收入的情况，会被重点监管： 1）任何账户的现金交易，超过5万。 2）公户转账，超过200万。 3）私户转账超20万（境外）或50万（境内）。 2、企业成本费用 有的企业还会通过成本费用入手，虚增或虚列成本费用开支，导致利润减少，即可减少税收。这操作也是不合规的！具体情况如下： 1）主营成本长期大于主营收入； 2）公司没有车，却有大量的加油费； 3）差旅费、会议费、咨询费等异常； 4）工资多申报或少申报； 5）购买发票，替代票等； 6）多结转成本，后期红冲或补票； 7）计提了费用却没有发票等。 3、企业的利润 企业的利润是即可体现企业的盈亏情况。那么，如果企业长期亏损，或者异常盈利大，也要相结合同行业的利润情况，来判断企业利润是否合理。具体情况如下： 1）报送的资产负债表与利润表逻辑不合理； 2）利润表的利润总额与企业所得税申报表的利润总额不一致； 3）企业常年亏损，却依旧经营； 4）同行业利润偏低等。 4、企业的库存 金税四期上线后，企业库存数据将会透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚。如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。 在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。 5、企业交纳的税额 许多人只知道公司经营需要交税纳税，但是，却不知道纳税异常有哪些情况！这些异常情况，财务会计人员要注意了！ 1）增值税收入长期大于企业所得税收入； 2）税负率异常，如果企业平均税负率浮动超过20%，将会重点调查； 3）企业大部分员工长期在个税起征点以下； 4）员工个税申报的工资与企业申报的工资不一致； 5）企业的实收资本增加，印花税未缴纳； 6）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。 6、企业的公户 早已实收“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。 税局、银行等机构可通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。因此，企业信息的透明化，企业银行账户转款并不是那么容易随意转转出出了！ 7、企业的社保 从去年11月1日起社保入税后，也就是将养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等各项社会保险费交由税局统一征收了。企业不能随意给员工不交社保了！比如以下这些操作也是不合理的。 1）试用期不缴社保； 2）代别人挂靠社保； 3）未足额或未缴纳社保； 4）员工自愿放弃社保，就没有没缴； 5）不签合同就不缴社保； 6）档案未转就不给交社保等。 以上情况通通违法的！ 02 公户转个人户 9种情形是合法的，财务放心大胆转 不少人心里有疑问：这些情况引起重点监管或重点稽查，那所有公转私都不行了？其实，公转私并不是全不行，以下几种情况公转私是允许的。往下看~ 1、发放员工工资 某公司将对工账户的50万元在每月发放工资日逐笔通过银行代发到每个员工个人账户上，该公司已依法履行了代扣个税义务。 2、个人独资企业利润分配 某公司属于个人独资企业，会定期将扣除费用、缴纳经营所得个税后的利润通过对公转给个人独资企业的负责人。 3、员工差旅费报销 某公司将对公账户的2万转给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。 注意： 留存证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等） 4、股东利润分配 某公司将对公账户上的100万元转给股东个人，这100万元是已经缴完20%股息红利个税后的分红所得。 5、支付个人劳动报酬 某公司将对公账户支付讲座 老师的讲课费10万元，转入老师个人卡中，这10万元是缴完劳务报酬所得个税后的税后报酬。 6、向自然人采购 某公司向个人采购一批物品，金额10万元，取得自然人在税局代开的发票，该公司通过对公账户的10万元转给自然人的个人账户上。 注意： 要索要发票、留存合同协议等相关证明。 7、归还个人借款 某公司通过对公账户上的10万元转给刘总个人账户上，用来偿还之前公司向个人借款。 注意： 公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的情况，一旦被稽查，税局就会怀疑是否存在无票收入等违法行为，风险巨大。 8、支付个人赔偿金 某公司通过对公账户上的5万元转给陈某个人账户上，用来支付陈某的违约金、赔偿金。 注意： 要留存好相关的证明材料。 9、公司向个人房东转房租款 公司租个人房屋用于办公，每月向个人房东支付房租款，这种情况也是允许的。 注意： 如果租赁合同约定水电费由公司承担。实务中，水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。 因此，以上9种公转私的情况是允许的！其他情况转给私账都是有风险，需要当心！ 03 不合法合规私户收款风险 如今，很多老板为了方便用微信、支付宝或者个人账户等收款，这些账户有频繁或高额交易记录的，却没有按照规定进行纳税的。这些将会面临哪些风险呢？ 1、触犯逃税罪 不开票不纳税的，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条（如下），已构成偷税。
2、触犯职务侵占罪和挪用资金罪 不少企业老板认为，自己是老板，公司的钱就是自己的钱，个人账户收取公司销售款也是应当的。却不知，公司与老板的钱不能混为一谈的。若出现公司收入直接转到个人账户，个人将直接侵占或挪用公司资产，极易触犯《刑法》第271条、272条之职务侵占罪、挪用资金罪。 3、对公司债务承担连带责任 《公司法》规定股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，但如果发生股东和公司人格混同，股东个人就需要对公司债务承担连带责任。 04 最后，给老板和会计 5个重要提醒 1、银行税局共享信息 银行、税局信息已经共享，如今税局一有需要，想要查某私户的资金变动，是非常方便的。 2020年起，各地金融机构与税局、反洗钱机构合作势必加大，老板私户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税局严格监管，一旦有偷税漏税必然遭到严查！ 2、大数据比对分析 金税四期系统，在三期的基础上，再次加大对企业的监管。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统并会自动对比并分析，提示企业异常现象。 系统监测下，一旦有异常，比如税负率低，系统就会自动预警。不用别人举报，税局在办公室即可知哪家企业可能涉嫌偷税。 3、虚开发票不可有 税局已经实行最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，税局对于企业虚开，很容易被识破，可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。 同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！ 4、偷逃税列入黑名单 一旦发现企业有偷逃税，罚款是必不可少，还会被列入黑名单。甚至还会影响可以享受的税收优惠，得不偿失~~
对于偷逃税企业，直接判定为D级，列入重点监管对象，以及禁止部分高消费行为、禁止参加政府采购活动法人会被禁止出境，无法购买飞机或火车票等联合惩戒措施。 5、告诫所有企业老板们： 不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款。否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承担刑事责任的，且行且珍重吧！ 遇到不听会计劝阻，继续以上违法行为的公司和企业老板，最好尽早告辞！不仅老板，财务会计都务必重视！ 以上内容，对于公转私哪些情况是被允许的，不涉风险！对于哪些情况企业该自查，预防企业将被重点监管或重点稽查！你掌握了吗？ |
